南通境外投资备案--34214

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境外投资备案 刘生

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背景?

近年来，越来越多的中国企业前往海外投资，根据我国法律规定，企业在前往海外投资前，需要按照商务部和省级商务主管部门的相关规定，实行对外投资备案和核准管理。 那么，核准管理和备案管理

有什么区别?哪些情况下必须要经过核准，方可投资，哪些情况下需要备案呢?下面刘生进行了详细梳理。

我们首先来看，核准管理和备案管理有什么区别? 企业个人37号文,返程投资备案涉及敏感国家和地区、敏感行业的，需要实行核准管理。企业其他情形的个人37号文,返程投资备案，需要实行备案管理

。接着，我们来看，企业个人37号文,返程投资备案，在哪些情况下需要通过核准，方可投资?具体应该如何申报??

企业个人37号文,返程投资备案涉及敏感国家和地区需要核准，具体包括: 1.与我国未建交的国家和地区;2.发生战争、内乱的国家和地区;3.根据我国缔结或参加的国际条约、协定等，需要限制企业对其

投资的国家和地区;4.其他敏感国家和地区。 企业个人37号文,返程投资备案涉及敏感行业需要核准，具体包括: 1. 武器装备的研制生产维修2. 跨境水资源开发利用3. 新闻传媒4. 根据我国法律法规和

有关调控政策， 需要限制企业个人37号文,返程投资备案的行业包括以下: 1)房地产 2)酒店 3)影城 4)娱乐业 5)体育俱乐 6)境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台

实行核准管理的项目，投资主体应当通过网络系统向发改委提交项目申请报告，申请报告包括以下内容:

1.投资主体情况;?

2.项目情况，包括项目名称、投资目的地、主要内容和规模、中方投资额等;

3.项目对我国国家利益和国家安全的影响分析;

4.投资主体关于项目真实性的声明。

注:投资主体是中央管理企业的，由其集团公司或总公司向发改委提交;投资主体是地方企业的，由其直接向发改委提交。?

在16年2月，刘生协助广东一家企业办理向个人37号文,返程投资备案注资汇款的业务中，我们详细了解了企业个人37号文,返程投资备案进行备案的流程。 刘生首先到国内某中资银行，咨询关于如何打

投资款前往境外，银行给出的回复是投资款必须通过境内企业对公帐户汇出，不能以股东的个人银行汇款;其次，境内企业如需向境外汇投资款，境内企业必须先取得对外投资备案证书;此外，境内企业

向境外汇投资款，需满足外汇管理局规定的对外投资的要求。

接着刘生咨询了外汇管理局，关于境内企业对外投资，必须满足哪些条件，给出回复如下: 1. 境内企业对外投资，其境内企业必须成立满一年; 2. 个人37号文,返程投资备案的款项不能大于境内企业注

册资本; 3. 境外设立的企业，必须与境内企业的行业有关联; 4. 对外设立机构成立后，从第2年起，每年的6月30日前，必须向外汇管理局提交年检报告; 5. 境内企业对外投资，必须前往企业所在地的

商务部对外合作处，办理投资备案证书;

接着刘生又到市商务部及发改委咨询了办理个人37号文,返程投资备案备案证书的流程及细节Zui终协助该公司拿下了商务部发改委的两个对外投资的批文 在刘生整个咨询过程中，没有一个部门可以统一

全面详细的解答全部流程，每个部门只负责自己的那部分环节，无论从精力还是时间来说都给企业增加了不少的负担。对于整个环节而言，办理对外投资备案证书是Zui前置的环节，特别是投资项目情况

说明，是批准备案项目的关键。?

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公司介绍?

我司是一家专业的跨境商务咨询公司，主要从事跨境投资（ODI）设计及落地、红筹和VIE设计及落地、返程投资设计及落地、进出囗咨询等方面的专业团队。经过多年在这一领域的深耕，我们已为上百

家企业的海外投资和并购、红筹和VIE设计的政府审批环节提供了咨询方案，为众多的企业架设起从境内到境外，从境外到境内的合法的资金通道。我们这部分客户中的15%是上市企业。让资金的进出境

合法、合规，为企业的“走出去”保驾护航，是我们的理念。在咨询项目中，我们往往能提供独到观点及真知灼见，这也是我们为客户服务的过人之处。这些真知灼见的背后，是企业每年数亿美元的跨

境投盗项目。? ? 业务范围：1、公司构架规划，境外公司设立、跨境税收筹划、离岸豁免2、ODI（企业个人37号文,返程投资备案）备案办理3、FDI（境外融资及返程投资个人odi备案直接投资）备案办

理4、37号文境外融资VIE架构搭建5 、QDII通道搭建6、法律服务法律咨询、国际公证、法务顾问、尽职调查? ? ? 我们郑重承诺：凡我公司经办的公司注册、开户、律师公证、…等业务项目真实可靠，

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拓展阅读

利用外国直接投资是拉美国家对外经济关系的重要组成部分。第二次世界大战以来，进入拉美地区的外国直接投资大幅度增长，而且在部门分布和流向上呈现出不同于战前的显著特点。尽管拉美国家对

待外国直接投资的政策发生了多次变化，但总的说来这些政策基本上都是较为宽松的，而外国直接投资在对拉美各国的经济、社会发展做出一定贡献的同时，也带来了不少消极影响。

第一节 战后拉美国家利用外国直接投资的特点

早在独立战争前夕，外国投资（主要来自英国）就已进入拉丁美洲。摆脱殖民统治以后，外国在拉丁美洲的投资规模进一步扩大，尤其在第一次世界大战前的四五十年时间中，由于投资环境得到很大的

改善以及超越国界的资本运动不受任何正规投资法的限制，外国资本以前所未有的速度进入拉美地区。至1914年，外国投资额已达85亿美元，约占世界上长期外国投资总额的1/5。[1]

20世纪30年代前期，由于受到资本主义世界经济大萧条的影响，进入拉美地区的外国投资有所减少，但此后又获得了较快的增长。

战后，国际上和拉美地区政治、经济形势发生了巨大的变化。这些变化使拉美国家利用外国投资的规模和形式、外国投资的来源和流向等方面出现了一系列显著的特点。

（1）直接投资成为主要形式，流入量大幅度增长。在战前，世界范围内国际投资的主要形式是间接投资。这一特点也反映在拉美地区，进入该地区的外国投资中，间接投资约占2/3。但是在战后，尤其

是50年代以来，拉美国家引进的外国投资中大部分是直接投资。

与此同时，外国直接投资流入量大幅度上升。如表2-1所示，60年代前半期，进入该地区的外国直接投资平均每年为3.3亿美元；70年代后半期达到37.1亿美元。据经济合作与发展组织统计，至1981年，

发展援助委员会成员国在拉美国家的直接投资累计额已达718亿美元。[2]

表2-1 外国直接投资净流入量

战后流入拉美地区的外国直接投资额大幅度上升的原因是多方面的。就内部因素而言，拉美国家为加快工业化的步伐，对外国资本采取了较为宽松的政策。在国际范围内，战后以来生产国际化和资本国

际化的趋势进一步加强，跨国公司获得了前所未有的发展。虽然跨国公司对外直接投资的重点在发达资本主义国家，但一些投资气候较好的第三世界国家仍是它们获取高额利润的重要场所。拉美国家的

经济发展水平相对高于非洲和亚洲的发展中国家，该地区地大物博，市场广阔，局势较为安定，对外国投资基本上采取开放政策。因此，跨国公司在拉美地区一直较为活跃。1950年，美国跨国公司在世

界各地的子公司为7417家，其中2061家分布在拉美地区，占总数的27.8%。至1966年，子公司的总数上升到23282家，其中设在拉美的子公司增加到5436家，占总数的23.3%[3]。据拉美经委会统计，1973

年拉美地区的跨国公司已有7500家[4]。

但是，由于国际资本的流向主要集中在发达国家以及拉美国家本身投资环境的变化，尽管战后拉美国家引进的外国投资在数额上不断增长，而它在国际投资总额中的比重却明显下降。例如，70年代，在

进入第三世界的外国直接投资总额中，拉美约占50%，但80年代中期已减少到30%左右[5]。再以拉美在美国对外投资中的比重为例，1950年美国在拉美的直接投资额为45.8亿美元，占美国对外直接投资总

额的38.8%；1981年投资额上升到388.8亿美元，但所占比重则下降到17.1%。[6]50年代初期，美国对外投资的重点依次为拉美、加拿大和西欧；50年代中期起拉美退为第二位（居加拿大之后）；1963年

开始降到第三位。进入80年代后，由于美国对亚洲和太平洋地区的投资急剧增加（1980～1985年的年均增长率高达12.1%），拉美地区在美国对外投资格局中的重要性进一步下降。

（2）投资来源发生变化，美国取代英国而成为对拉美的Zui大投资国。英国的对外投资地位在两次世界大战之间开始衰落，而美国则明显提高。战后，随着经济实力的增强，美国的对外投资进一步增长。

60年代初，美国在世界对外投资总额中的比重从20世纪初的不足7%上升到54%[7]。60年代后，由于西欧国家和日本加入对外投资的竞争行列，美国在世界对外投资总额中的比重有所下降，但它仍然是Zui

大的对外投资国。

美、英对外投资额的上述变化同样反映在它们对拉美国家的投资规模中。1939年，英国和美国在拉美的投资分别为50亿美元和40亿美元；1950年，前者降为23亿美元，而后者则上升到63亿美元。[8]又如

1914年，在拉美地区的外国投资总额中，英国占43.5%，美国占20%。[9]但是至1967年，美国提高到55.6%，而包括英国在内的西欧国家则减少到26.7%。[10]

美、英等国对拉美投资规模的变化与各自的经济实力不无关系。战后，美国终于成为头号资本主义强国，经济实力不断加强。此外，美国政府从长远的战略利益和目标出发，积极鼓励本国资本向拉美投

资。例如，1945年，美国在美洲国家外长会议上提出了号称“美洲经济宪章”的“克莱顿计划”，确立了包括“自由投资”在内的双边经济关系原则。1949年，美国总统杜鲁门以“援助落后地区的经济

发展”为名，鼓励美国资本向拉美进行投资。60年代初期，肯尼迪总统又提出了“争取进步联盟”，扩大向拉美国家的投资。

但是，自从60年代以来，美国作为拉美的Zui大投资国的地位受到了西欧和日本的有力挑战。1969年，西欧国家在拉美地区的累计投资额只有49.8亿美元，占拉美国家引进的外国投资总额的26.7%。1981年

上升到246亿美元，所占比重增加到31.4%，[11]其中尤其以西德资本增长Zui快（见表2-2）。

日本自70年代以来，成为美国以外的Zui大投资国。1960年日本在拉美的累计投资额只有0.84亿美元，1970年增加到5.5亿美元，1980年为61.6亿美元，1985年达到156.3亿美元（见表2-3）。

（3）投资重点从自然资源部门转移到制造业。战前，无论是英国资本还是美国资本，其投资重点都是采矿业、公用事业和农业。1914年，拉美地区制造业中的外国私人投资仅占外国投资总额的7.4%[12]

。虽然在两次世界大战之间拉美工业获得了初步发展，但进入该部门的外国投资仍然为数不多。

表2-2 西德对拉美的私人直接投资

表2-3 日本对拉美的私人直接投资

战后，拉美制造业中的外国投资快速增长。以美国在该部门的投资为例，1943年为3.3亿美元，占美国在拉美地区投资总额的12%；1950年，投资额和比重分别上升到7.8亿美元和18%；1981年已分别高达

158亿美元和41%（见表2-4）。其他发达资本主义国家也不例外，如1967年，在经济合作与发展组织成员国（不包括美国）对拉美地区的投资总额中，54%集中在制造业[13]，其中日本投资在制造业中的

比重1969年高达55.2%（见表2-5）。

表2-4 美国对拉美直接投资的部门分布

拉美地区的外国直接投资在部门分布上的变化主要有三个原因：第一，战后拉美各国的工业化进程不断向纵深发展，拉美各国政府为外国资本在制造业投资提供了大量优惠条件。第二，一些自然资源生

产国为维护民族经济权益对自然资源部门实行了国有化，沉重地打击了外国资本对矿业投资的积极性。第三，美国扩大了对其他国家（地区）石油业的投资，因而减少了对拉美石油业的投资，如1950年

美国对海外石油业的投资中有25%分布在发达国家，至1979年，这一比重上升到75%[14]，而且，美国对中东地区石油部门的投资也有所增加。

表2-5 日本对拉美直接投资的部门分布

自从70年代初以来，进入拉美金融业的外国投资明显增多。以美国资本为例，1950年，进入该部门的直接投资在美国对拉美投资总额中的比重只有1.8%，1973年上升到12.8%，1975年超过20%，70年代末

又超过了30%。[15]80年代初以来虽有下降，但仍然处于较高水平。1986年为25.7%[16]。

（4）外国投资的地区分布以少数新兴工业化国家为主。如表2-5所示，20世纪初以前，大部分美国投资主要流向中美洲地区；20年代后的投资重点逐渐转向南美洲。战后，进入南美洲的美国投资进一步

增加，该地区所占比重在50年代和60年代期间曾超过60%。70年代以后，由于加勒比地区的金融中心吸收的美国投资大幅度上升，该地区所占比重明显增加，1981年达23.4%。

古巴曾经是美国资本的主要投资场所，1929年和1936年所占比重均超过20%，1943年接近20%。1959年古巴革命后，美国视古巴为“榻旁之患”，停止了与古巴的经济关系。而墨西哥因其独特的地理位置

、丰富的石油资源和较高的经济发展水平仍然是美国资本的重要投资场所，所占比重从1943年的10.5%上升到1972年的12.1%，1981年高达17.9%。巴西在战后成为一个引人注目的新兴工业化国家，而且拥

有广阔的市场和良好的投资“气候”，因此进入巴西的美国投资迅速增长，从1943年的2.33亿美元上升到1981年的82.53亿美元，所占比重从8.6%提高到21.2%（见表2－6）。

表2-6 美国对拉美直接投资的地区分布

战后以来，无论是就拉美地区还是就整个第三世界而言，巴西、墨西哥和阿根廷等新兴工业化国家始终深得外国投资的青睐。据经济合作与发展组织统计，1981年上述三国在发展援助委员会成员

国对第三世界直接投资中的比重高达24%，在对拉美直接投资中的比重占46%[17]。在1967～1976年期间，上述三国在经济合作与发展组织对拉美直接投资中所占比重从43.2%增加到57.3%，在经合组织对

发展中国家直接投资中所占比重从22.1%上升到29.2%[18]。

第二节 拉美国家对外国直接投资的政策

制定以鼓励外国投资进入和管理外国投资的活动为主要内容的外国投资政策，是有效利用外国投资的基本条件。战后，拉美国家根据自身的利益制定了一系列外资政策，由于受国内外政治、经济因素的

影响，这些政策在不同时期具有不同的特点。

自20世纪初至30年代，拉美国家的经济命脉几乎都被外国资本所垄断，因此，对外国资本基本上没有任何限制和管理。30年代资本主义世界经济危机之后，一些比较激进的民族资产阶级代表人物纷纷掌

权，如墨西哥的卡德纳斯、阿根廷的庇隆、巴西的瓦加斯等，他们为促进民族经济的发展，开始对外国资本进行一定的限制。1938年3月，墨西哥政府对石油工业实行了国有化，征收了17家国际石油垄断

公司在墨西哥的分公司，1944年6月27日颁布了限制和管理外国投资的法令。1946年阿根廷庇隆政府将英国和法国资本控制的铁路收归国有。同年，巴西也制定了9025号法令，在外汇管制、注册登记、利

润汇出和税收等方面对外国投资都做了一定的限制。这些政策的实施，使这一时期外国对拉美的投资大大减少。如1940年，外国在墨西哥的私人直接投资减少到4.19亿美元，比1935年减少了42%[19]。

战后，拉美经济发展在各个时期具有不同特点，外资政策也随之发生了明显的变化。自战后至60年代末，是拉美国家积极引进外国直接投资的时期，因此，各国对外资的政策普遍从30年代的限制转为鼓

励。当时，拉美各国经济发展的指导思想是以普雷维什为代表的发展主义。这一思想认为，单纯依靠国内资金积累，难以打破恶性循环，即劳动生产率低→收入水平低→资金积累慢→投资率低→劳动生

产率低。因此，利用外部资金是经济快速增长的必要条件。普雷维什指出：“对大多数拉美国家来说，外资是不可缺少的。……要想不降低当前已经很低的群众消费水平，而又要打破（劳动生产率与资

金积累之间的）恶性循环，那么外资的暂时性帮助是必要的。”[20]鉴于拉美经委会对拉美各国经济发展战略有着深刻的影响，因此发展主义关于利用外资的论点被拉美国家普遍接受。

50～60年代，拉美国家的进口替代工业化建设全面展开，许多国家制订了规模宏大的工业发展计划，希望在短时间内改变经济严重依赖初级产品出口的局面。工业化进程的加快导致资金需求量的迅速增

长，如在阿根廷，庇隆政府于1946年10月制订了第一个五年计划，着重发展非耐用消费品、钢铁、农业机械、飞机和汽车制造业。巴西的库比契克政府在拉美经委会和美国的帮助下，制订了庞大的经济

发展计划，将所谓“增长点”工业作为发展计划的核心，并将发展制造业必需的运输和电力部门置于该计划的优先地位。在墨西哥，政府于50年代中期提出了“稳定发展”战略，将进一步推动始于40年

代的“进口替代”工业化作为该战略的主要内容之一，力求在非耐用消费品“进口替代”的基础上实现耐用消费品、中间产品和部分资本货的“进口替代”。但是，由于拉美国家经济基础薄弱，国内资

金难以满足宏伟的工业化战略之需，为了消除这一“瓶颈”，拉美国家遂诉诸外部资金的力量。阿根廷总统阿图罗·弗朗迪西在解释阿根廷“14780号外国投资法”时说：阿根廷制定这一法令的根本原因

就是因为国内储蓄难以满足经济增长的需要。1947年墨西哥阿莱曼政府宣布，虽然1944年颁布的外资法规定，外资在企业中的股权不得超过51%，但在执行时可以灵活处理，必要时，外资可以达到。

这就为外国资本的大量涌入大开了方便之门。50年代中期，巴西库比契克政府也实行大量引进外资的政策，除了放宽外资在企业中的股权比例之外，还通过免税等措施鼓励外国资本转入制造业，豁免外

资企业的进口税，免征外资在巴西新建企业第一年的销售税，并为外资企业提供优惠贷款等。1955年墨西哥政府颁布了《促进新工业和必需工业法》，为某些新建工业部门提供5～7年的免税期，外国资

本在这些部门的投资可享受与本国资本同样的优惠。