石家庄境外投资备案--23414

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境外投资备案 刘生

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背景?

近年来，越来越多的中国企业前往海外投资，根据我国法律规定，企业在前往海外投资前，需要按照商务部和省级商务主管部门的相关规定，实行对外投资备案和核准管理。 那么，核准管理和备案管理

有什么区别?哪些情况下必须要经过核准，方可投资，哪些情况下需要备案呢?下面刘生进行了详细梳理。

我们首先来看，核准管理和备案管理有什么区别? 企业个人37号文,返程投资备案涉及敏感国家和地区、敏感行业的，需要实行核准管理。企业其他情形的个人37号文,返程投资备案，需要实行备案管理

。接着，我们来看，企业个人37号文,返程投资备案，在哪些情况下需要通过核准，方可投资?具体应该如何申报??

企业个人37号文,返程投资备案涉及敏感国家和地区需要核准，具体包括: 1.与我国未建交的国家和地区;2.发生战争、内乱的国家和地区;3.根据我国缔结或参加的国际条约、协定等，需要限制企业对其

投资的国家和地区;4.其他敏感国家和地区。 企业个人37号文,返程投资备案涉及敏感行业需要核准，具体包括: 1. 武器装备的研制生产维修2. 跨境水资源开发利用3. 新闻传媒4. 根据我国法律法规和

有关调控政策， 需要限制企业个人37号文,返程投资备案的行业包括以下: 1)房地产 2)酒店 3)影城 4)娱乐业 5)体育俱乐 6)境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台

实行核准管理的项目，投资主体应当通过网络系统向发改委提交项目申请报告，申请报告包括以下内容:

1.投资主体情况;?

2.项目情况，包括项目名称、投资目的地、主要内容和规模、中方投资额等;

3.项目对我国国家利益和国家安全的影响分析;

4.投资主体关于项目真实性的声明。

注:投资主体是中央管理企业的，由其集团公司或总公司向发改委提交;投资主体是地方企业的，由其直接向发改委提交。?

在16年2月，刘生协助广东一家企业办理向个人37号文,返程投资备案注资汇款的业务中，我们详细了解了企业个人37号文,返程投资备案进行备案的流程。 刘生首先到国内某中资银行，咨询关于如何打

投资款前往境外，银行给出的回复是投资款必须通过境内企业对公帐户汇出，不能以股东的个人银行汇款;其次，境内企业如需向境外汇投资款，境内企业必须先取得对外投资备案证书;此外，境内企业

向境外汇投资款，需满足外汇管理局规定的对外投资的要求。

接着刘生咨询了外汇管理局，关于境内企业对外投资，必须满足哪些条件，给出回复如下: 1. 境内企业对外投资，其境内企业必须成立满一年; 2. 个人37号文,返程投资备案的款项不能大于境内企业注

册资本; 3. 境外设立的企业，必须与境内企业的行业有关联; 4. 对外设立机构成立后，从第2年起，每年的6月30日前，必须向外汇管理局提交年检报告; 5. 境内企业对外投资，必须前往企业所在地的

商务部对外合作处，办理投资备案证书;

接着刘生又到市商务部及发改委咨询了办理个人37号文,返程投资备案备案证书的流程及细节Zui终协助该公司拿下了商务部发改委的两个对外投资的批文 在刘生整个咨询过程中，没有一个部门可以统一

全面详细的解答全部流程，每个部门只负责自己的那部分环节，无论从精力还是时间来说都给企业增加了不少的负担。对于整个环节而言，办理对外投资备案证书是Zui前置的环节，特别是投资项目情况

说明，是批准备案项目的关键。?

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公司介绍?

我司是一家专业的跨境商务咨询公司，主要从事跨境投资（ODI）设计及落地、红筹和VIE设计及落地、返程投资设计及落地、进出囗咨询等方面的专业团队。经过多年在这一领域的深耕，我们已为上百

家企业的海外投资和并购、红筹和VIE设计的政府审批环节提供了咨询方案，为众多的企业架设起从境内到境外，从境外到境内的合法的资金通道。我们这部分客户中的15%是上市企业。让资金的进出境

合法、合规，为企业的“走出去”保驾护航，是我们的理念。在咨询项目中，我们往往能提供独到观点及真知灼见，这也是我们为客户服务的过人之处。这些真知灼见的背后，是企业每年数亿美元的跨

境投盗项目。? ? 业务范围：1、公司构架规划，境外公司设立、跨境税收筹划、离岸豁免2、ODI（企业个人37号文,返程投资备案）备案办理3、FDI（境外融资及返程投资个人odi备案直接投资）备案办

理4、37号文境外融资VIE架构搭建5 、QDII通道搭建6、法律服务法律咨询、国际公证、法务顾问、尽职调查? ? ? 我们郑重承诺：凡我公司经办的公司注册、开户、律师公证、…等业务项目真实可靠，

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拓展阅读

②加入关税及贸易总协定。这是墨西哥经济发展战略从内向转为外向的重要标志。总协定的基本原则是：贸易应当在非歧视的基础上进行，缔约国之间应取消进口限额、进口许可证或其他保护性措施，

并通过多边谈判削减关税。1986年7月21日墨西哥正式加入关贸总协定，使它可以享受该协定成员国之间相互减让关税的各种优惠待遇，以及作为一个发展中国家所享受的优惠。

③鼓励制成品出口。1983年以来，墨西哥政府把鼓励制成品出口措施的重点由过去的财政支持转为以金融支持为主。政府通过外贸银行提供信贷，并由外贸银行协调全国出口贸易的信贷担保。自调整以

来，国家外贸银行对非石油产品出口的贷款的年平均增长率达到13%。墨西哥政府还十分重视中小企业发展面向出口的生产，为中小企业提供出口信贷。

④大力发展出口加工工业。在这方面的主要政策是允许出口加工工业企业免税进口一切机器、设备、原材料和零部件，并允许将20%的产品内销。

⑤实行比索的小贬值。1982年12月墨西哥政府开放外汇市场，实行双重汇率制，一种是官方汇率，由墨西哥银行控制，主要用于战略性商品的进口、运输、保险以及债务的还本付息；另一种是自由汇率

由外汇市场自由浮动。为了促进出口，政府基本上保持使汇率下滑速度大于国内通货膨胀的水平，使比索的实际价值处于低估状态。

墨西哥贸易政策的调整取得了引人注目的成绩，它使墨西哥出口的增长率大幅度上升。1986～1987年制成品出口的年增长率达到40%，1988年增长速度略有下降，但仍达到17.2%。这不仅对墨西哥经济的

恢复具有重要的意义，而且对整个国民经济发展由内向转为外向具有决定性意义。进口自由化使本国工业企业可以买到价格便宜的生产投入品，从而促进了工业部门设备的更新，提高了本国工业产品在

国际、上的竞争能力。外贸出口商品的结构也发生了重大变化，石油在出口中的比重已由1982年的75.6%下降到1988年的29%，制成品在出口总额中的比例已由16%上升到56%。

在其他拉美国家，外贸政策的调整虽然不像墨西哥这样全面，但同样沿着降低保护程度、适度开放的方向前进，如巴西政府正在减少进口税。目前，巴西的进口税率为0%～105%，平均税率为37%

预计在四年之内将使Zui高税率降到40%左右，平均税率降至20%。为了促进拉美国家之间的多边贸易或双边贸易，各国都纷纷降低或取消相互之间的关税。这种贸易自由化的趋势正在迅速发展。当然，

这并不意味着拉美国家将完全放弃自我保护，实行自由放任政策。拉美经委会指出：“采取贸易开放的政策并不一定意味着这种政策应成为一种放任自由的政策。实际上，放开关税的政策同国家对经济

其他领域不同程度的干预是一致的。”因此，在实施以降低关税和减少数量限制为基础的开放政策的同时，保持或加强国家对支持变革或均衡趋势所起的作用是可以理解的。开放政策应逐步地进行，它

必须在保持宏观经济平衡的情况下实施，并使贸易政策同兑换政策适当结合起来。

纵观战后拉美贸易政策的演变，可以看到：第一，对于广大发展中国家来说，在一定程度上实行保护主义的政策是必不可少的，但是这种保护不宜过宽，保护的程度应与经济发展的水平相适应。受保护

的部门和商品应不断进行调整，以有利于提高本国工业企业的效率，增强本国产品在国际市场上的竞争力，并不断根据国际市场的情况，调整本国的生产结构。第二，拉美国家长期实行严厉的保护政策

给经济发展带来了许多不利影响。在当前国际竞争十分激烈的形势下，为促进对外贸易的发展，实行开放政策势在必行，但是这种开放必须是逐步的、有限度的，开放的程度将根据各国的具体情况而定

。

随着国际分工的深化和国际经济贸易关系的迅速发展，许多拉美国家先后设立了各种类型的自由贸易区和出口加工区。这些经济特区虽然名称不同，形式多样，规模各异，但实质上都是在一国境内划出

特定的区域，利用其有利的地理条件和在人力或自然资源方面的优势，实行特殊的经济政策，发展进出口贸易和面向出口的加工工业，以达到扩大就业、增加外汇收入、吸引外国投资和进一步促进本国

经济发展的目的。为了论述方便起见，我们将其统称为经济特区。目前，拉美地区共有各种类型的经济特区140多个，它们在拉美各国经济发展中正在发挥越来越重要的作用，成为各国对外经济关系的一

个重要组成部分。

第一节 拉美经济特区的形成和发展

一 拉美经济特区发展的历史进程

早在20世纪20～30年代，一些拉美国家就开始设立“自由区”，至今已有70多年的历史。但是，绝大多数经济特区都是在战后、尤其是在60年代中期以后发展起来的。随着国际经济关系的变化，各个时

期的拉美经济特区有着不同的特点。

20～60年代，拉美经济特区的发展以开设自由港和自由贸易区为主要形式。建立这类“自由区”的目的是消除因高额关税和复杂的海关手续所造成的贸易障碍，加速货物运转，扩大转口贸易，设区国可

从中获取各种商业性收费，增加外汇收入。这类自由区大多设在港口、边境、机场或其他货物集散地附近。

拉美大陆Zui早开设的自由区是1923年乌拉圭在拉普拉塔河东岸建立的科洛尼亚自由贸易区，占地面积102公顷。这里地理位置优越，交通运输便利，与阿根廷、巴拉圭、巴西和玻利维亚等国都有铁路、公

路和内河航道相通，对存放来自世界各地的货物和向南美洲国家办理转口贸易十分适宜。自由贸易区的设立不仅使乌拉圭增加了外汇收入，而且促进了南美国家对外贸易的发展。此后，智利于1937年开

设了安托法加斯塔转口区。

战后，为适应国际贸易的需要，拉美的经济特区得到蓬勃发展，在许多重要口岸相继开设了各种形式的自由区，如自由港、自由贸易区、保税仓库和转口区等。尤其以中美洲和加勒比地区以及阿根廷、

智利、墨西哥等沿海国家为多，如智利设立了伊基克自由区和阿里卡自由区，阿根廷将布宜诺斯艾利斯、巴兰基拉斯、罗萨里奥划为自由港，墨西哥太平洋沿岸的萨利纳克鲁斯、曼萨尼略、马萨特兰、

瓜马斯，大西洋沿岸的坦皮科、维拉克鲁斯、普罗格雷索等重要港口均被划为自由港。[1]这类自由贸易区中，Zui的是巴拿马的科隆自由贸易区。它地处巴拿马运河北端，地理位置优越，自1948年建

立以来，经过多年的发展，现已成为世界重要的货物集散中心，被誉为“西半球的香港”。

除了上述自由港式的特区以外，在一些国家的边境地区，以开展边境自由贸易为主要形式，形成了一些面积较大、经济活动比较多样的边境自由贸易区。其中，Zui的是墨美边境自由贸易区。30年代

大批墨西哥劳工到美国去谋生，墨美边境过往人员不断增加，边境地区居民人数也随之增长。由于边境地带与内地交通不便，为解决当地居民的食品和生活必需品供应，墨西哥政府对边境地区实行特

殊政策，允许边境居民从美国免税进口所需生活必需品，1939年将西北部加利福尼亚州和索诺拉州的五个边境市镇（恩塞纳达、墨西卡利、特卡特、蒂华纳和圣路易斯里奥科罗拉多）划为“自由区”。

1948年和1951年，政府又将北部边境的华雷斯城、新拉雷多、马塔莫洛斯、彼得拉斯—内格拉斯等市镇划为“自由区”，同时，又把整个墨美边境20公里以内的地带划为开放程度略小的“边境区”，从

而形成了一条长3000公里、宽20公里的墨西哥北部边境自由贸易区。50年代，智利南部和北部边境也各设一个自由边境区，区内允许外商经营商业和加工装配业。此外，在哥伦比亚、秘鲁和巴西三国接

壤的亚马逊地区也共同设立了一个国际自由边境区。这些边境自由贸易区的建立，促进了相邻各国之间边境贸易的发展。开始时，边境贸易仅仅是为了满足当地居民的生活需要，后来随着贸易量的不断

扩大，逐渐成为各国对外贸易的一种重要形式。

60年代中期，拉美经济特区的发展进入了一个新阶段。这一时期，不仅特区的数量急剧增加，而且形式发生了重大变化，由过去以发展自由贸易区为主转为重点发展出口加工区。这种新的特点，使拉美

经济特区在各国经济中的地位发生了重大变化。出口加工区成为许多拉美国家引进外资、吸收国外先进技术、增加外汇收入和扩大劳动就业的重要方式。尤其自70年代以来，中美洲和加勒比地区一些贫

穷的小国，利用其廉价的劳动力，大力发展出口加工工业，创办了许多出口加工区。有的是在原有自由贸易区的基础上增加了出口加工业务；有的则是根据本国的特点，由政府制定特殊的政策，在交通

便利、劳动力资源丰富的地区新建起来的。起初，出口加工区经营的大多是大量使用非熟练劳动力的低附加值产业，如服装加工、玩具、制鞋、家具、体育用品等。80年代以来，拉美出口加工区的产业

结构逐渐从低附加值产业向高附加值产业过渡，部分拉美特区出现了经营内容不断综合化、技术结构逐步化的趋势。由于各出口加工区注重发展电子工业、家用电器、仪器仪表、汽车制造和电视机

装配等行业，经济特区在拉美各国经济发展中的作用也越来越重要，一些小国甚至将发展经济特区作为促进国家工业化的重要途径。墨西哥、巴西等大国则把发展出口加工区作为其推行外向型经济发展

战略的一个重要组成部分。

二 拉美经济特区的主要类型及其特点

据不完全统计，目前拉美地区约有各种类型的经济特区142个，分布在22个国家，约占世界同类经济特区总数的32.4%，占发展中国家特区总数的33.9%。根据其不同的特点，大致可将其分为三大类。

（一）贸易型经济特区

这类特区主要包括自由港、自由贸易区、转口区、保税仓库和边境自由贸易区等。它们以发展进出口贸易为主要内容。其基本特征是：在一国或地区的关税管辖之外，划出一块地方，允许外国商品免税

出入，外商也可以在区内对商品进行加工、包装、装配、储藏、修理和将商品转口到别的国家和地区，在海关管理上不受所在国海关的制约，但是必须遵守当地的法律和有关港口的法规（如卫生和移民

法等）。一些转口区则是根据有关国家的双边或多边协定，指定在某些海港、码头、车站、机场允许货物自由过境，免征或减征关税，简化过境手续。当货物从自由区进入所在国关税边境时，则必须交

纳进口税。设区国通过这类自由区可以扩大转口贸易，增加外汇收入。

目前，这种以贸易为主的特区在拉美地区共有60多个。在南美洲主要设在阿根廷、智利、哥伦比亚、委内瑞拉、秘鲁、巴西、巴拉圭、乌拉圭等国，其中以阿根廷和智利Zui多。阿根廷共有各种“自由区

”16个，比较的有罗萨里奥自由港、法兰加自由区、巴兰基拉斯转口区、布宜诺斯艾利斯免费货仓、火地岛自由带等；智利有各类自由区14个，包括南、北两个边境自由区、伊基克自由区、阿雷纳

斯角自由区以及众多的仓库和转口区；哥伦比亚有各种自由区11个，大部分是在70年代建立的，这与哥伦比亚推行鼓励出口的政策有密切关系。哥伦比亚Zui大的自由港圣安德烈斯自由港建于1959年，发

展十分迅速。此外，秘鲁、巴拉圭和乌拉圭等国也设有若干转口贸易区。