济南境外投资备案--23424

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境外投资备案 刘生

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背景?

近年来，越来越多的中国企业前往海外投资，根据我国法律规定，企业在前往海外投资前，需要按照商务部和省级商务主管部门的相关规定，实行对外投资备案和核准管理。 那么，核准管理和备案管理

有什么区别?哪些情况下必须要经过核准，方可投资，哪些情况下需要备案呢?下面刘生进行了详细梳理。

我们首先来看，核准管理和备案管理有什么区别? 企业个人37号文,返程投资备案涉及敏感国家和地区、敏感行业的，需要实行核准管理。企业其他情形的个人37号文,返程投资备案，需要实行备案管理

。接着，我们来看，企业个人37号文,返程投资备案，在哪些情况下需要通过核准，方可投资?具体应该如何申报??

企业个人37号文,返程投资备案涉及敏感国家和地区需要核准，具体包括: 1.与我国未建交的国家和地区;2.发生战争、内乱的国家和地区;3.根据我国缔结或参加的国际条约、协定等，需要限制企业对其

投资的国家和地区;4.其他敏感国家和地区。 企业个人37号文,返程投资备案涉及敏感行业需要核准，具体包括: 1. 武器装备的研制生产维修2. 跨境水资源开发利用3. 新闻传媒4. 根据我国法律法规和

有关调控政策， 需要限制企业个人37号文,返程投资备案的行业包括以下: 1)房地产 2)酒店 3)影城 4)娱乐业 5)体育俱乐 6)境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台

实行核准管理的项目，投资主体应当通过网络系统向发改委提交项目申请报告，申请报告包括以下内容:

1.投资主体情况;?

2.项目情况，包括项目名称、投资目的地、主要内容和规模、中方投资额等;

3.项目对我国国家利益和国家安全的影响分析;

4.投资主体关于项目真实性的声明。

注:投资主体是中央管理企业的，由其集团公司或总公司向发改委提交;投资主体是地方企业的，由其直接向发改委提交。?

在16年2月，刘生协助广东一家企业办理向个人37号文,返程投资备案注资汇款的业务中，我们详细了解了企业个人37号文,返程投资备案进行备案的流程。 刘生首先到国内某中资银行，咨询关于如何打

投资款前往境外，银行给出的回复是投资款必须通过境内企业对公帐户汇出，不能以股东的个人银行汇款;其次，境内企业如需向境外汇投资款，境内企业必须先取得对外投资备案证书;此外，境内企业

向境外汇投资款，需满足外汇管理局规定的对外投资的要求。

接着刘生咨询了外汇管理局，关于境内企业对外投资，必须满足哪些条件，给出回复如下: 1. 境内企业对外投资，其境内企业必须成立满一年; 2. 个人37号文,返程投资备案的款项不能大于境内企业注

册资本; 3. 境外设立的企业，必须与境内企业的行业有关联; 4. 对外设立机构成立后，从第2年起，每年的6月30日前，必须向外汇管理局提交年检报告; 5. 境内企业对外投资，必须前往企业所在地的

商务部对外合作处，办理投资备案证书;

接着刘生又到市商务部及发改委咨询了办理个人37号文,返程投资备案备案证书的流程及细节Zui终协助该公司拿下了商务部发改委的两个对外投资的批文 在刘生整个咨询过程中，没有一个部门可以统一

全面详细的解答全部流程，每个部门只负责自己的那部分环节，无论从精力还是时间来说都给企业增加了不少的负担。对于整个环节而言，办理对外投资备案证书是Zui前置的环节，特别是投资项目情况

说明，是批准备案项目的关键。?

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公司介绍?

我司是一家专业的跨境商务咨询公司，主要从事跨境投资（ODI）设计及落地、红筹和VIE设计及落地、返程投资设计及落地、进出囗咨询等方面的专业团队。经过多年在这一领域的深耕，我们已为上百

家企业的海外投资和并购、红筹和VIE设计的政府审批环节提供了咨询方案，为众多的企业架设起从境内到境外，从境外到境内的合法的资金通道。我们这部分客户中的15%是上市企业。让资金的进出境

合法、合规，为企业的“走出去”保驾护航，是我们的理念。在咨询项目中，我们往往能提供独到观点及真知灼见，这也是我们为客户服务的过人之处。这些真知灼见的背后，是企业每年数亿美元的跨

境投盗项目。? ? 业务范围：1、公司构架规划，境外公司设立、跨境税收筹划、离岸豁免2、ODI（企业个人37号文,返程投资备案）备案办理3、FDI（境外融资及返程投资个人odi备案直接投资）备案办

理4、37号文境外融资VIE架构搭建5 、QDII通道搭建6、法律服务法律咨询、国际公证、法务顾问、尽职调查? ? ? 我们郑重承诺：凡我公司经办的公司注册、开户、律师公证、…等业务项目真实可靠，

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拓展阅读

在开展地区贸易方面，阿根廷和巴西发挥了Zui重要的作用，其双边贸易关系的发展十分引人注目，同时以巴西和阿根廷为中心，南锥地区五国（巴西、阿根廷、智利、乌拉圭和巴拉圭）之间的双边和多

边贸易也正在积极展开。1989年，巴西从阿根廷的进口为11.244亿美元，出口为7.212亿美元。从1985～1989年，巴西同智利的贸易增长了160%，巴西同乌拉圭的贸易增长了180%。阿根廷和巴西在走向自

由贸易方面正大步前进。1985年以来，这两个国家已取消了1500多种过境商品的关税，其余的商品进口税将降低40%。巴西向智利等国出口的商品主要有卡车、汽车零件、小轿车、拖拉机、电器、塑料制

品、纺织品和鞋类。

表4-23 拉美一体化协会成员国的地区内贸易（占本国贸易额的百分比）

安第斯集团内部贸易在80年代也处于停滞状况，但面对国际市场剧烈的竞争，也在努力促进地区贸易。

在布什“美洲事业倡议”的影响下，目前拉美地区关于经济一体化和建立拉美经济自由贸易区以对抗以美国为中心的美洲自由贸易区的呼声很高。许多国家的政府和经济集团企图通过发展拉美地区间的

贸易，以促进经济的恢复和发展。许多拉美国家正在拆除相互之间的贸易壁垒，为自由贸易奠定基础，同时，互相之间正在紧张地进行多边和双边谈判，为建立自由贸易区而奔走。但是由于经济结构相

似，拉美国家相互之间的贸易在短期内难以有突破性进展，传统的贸易格局也很难在短时间内打破，因此，建立一个统一的拉丁美洲共同市场仍很遥远。

第四节 拉美国家的对外贸易政策

对外贸易政策是各国经济政策的重要组成部分，它与一国经济的增长速度和工业化进程具有密切的联系。

从历史上来看，资本主义国家对外贸易政策存在两种基本的对立形式——自由贸易政策和保护贸易政策。自由贸易政策的主要内容是国家取消对进出口贸易的限制和障碍，取消对本国进出口商品的各种

特权和优惠，使商品自由进出口，在国内外市场上自由竞争。与此相对立的保护贸易政策则主张由国家广泛利用各种限制进口的措施，保护本国市场免受外国商品的竞争，并对本国出口商品给予优待或

补贴，以鼓励商品出口。无论是自由贸易政策还是保护贸易政策，都反映了一定时期某些国家经济发展的需要，或体现了某一统治集团的利益。各国生产力发展水平的不同及其在世界市场上不同的地位

也导致不同国家采取不同的贸易政策，如战后初期，发达资本主义国家曾一度积极推行贸易自由化政策，放宽进口限制，为跨国公司的扩张创造一种适宜的经济环境。到70年代中期，资本主义世界经济

危机使贸易自由化趋于停顿，保护主义浪潮兴起。1980～1982年的危机使发达资本主义国家之间的竞争进一步加剧，保护主义变本加厉，保护主义的重点由限制进口转向鼓励出口，而广大发展中国家，

由于其生产力发展水平较低，为了免受发达国家商品的竞争，普遍采用保护主义的贸易政策。

战后，拉美各国的对外贸易政策也以保护主义为基本特征。其基本理论依据是发展主义关于外围国家贸易条件长期恶化的观点，认为在当前的国际分工条件下，拉美国家在国际贸易中始终处于不利地位

因此必须通过工业化实行进口替代，以减少对外部市场的依赖。为了扶植和保护民族工业的发展，发展主义主张实行比较严厉的保护主义贸易政策。随着进口替代工业化战略受到挫折和国际国内形势

的变化，拉美国家对其外贸政策不断进行修正。纵观战后拉美经济发展的各个不同时期，拉美国家的对外贸易政策具有以下特点。

（1）从战后至60年代，实行以限制进口为主要内容的进口替代政策。当时，拉美国家的工业化水平还很低，为了使本国幼小的民族工业在没有外来商品竞争的条件下顺利发展，拉美国家通过提高关税、

限制进口量和外汇管制等严格的措施限制部分工业品的进口。1947年墨西哥政府修订了关税税则，提高了工业制成品的进口税。1948年开始实行进口许可证制度，限制国内已能生产的工业品、特别是奢

侈品的进口。1947年巴西杜特拉政府实行进口许可证制度，颁布“禁止同类产品进口规定”，严格禁止那些国内工业已能生产的替代进口工业品，保护和鼓励民族工业发展。同期，阿根廷、智利等许多

国家都采取了类似的措施，限制进口的商品。开始时主要是非耐用消费品，以后耐用消费品和部分中间产品保护的范围也逐渐扩大。1956年，墨西哥受保护的商品有120多种，占当时进口总额的27.7%；

到60年代贸易保护范围扩展到耐用消费品和中间产品，1964年受进口许可证控制的商品的比重提高到65.4%。哥伦比亚在1950年实行关税改革，提高对日用消费品、耐用消费品和某些中间产品的进口税。

1959年再次提高关税税率。进口货物分为禁止进口、自由进口和预先申请许可证三类，所有进口商品都严格进行登记。在限制进口的同时，拉美国家普遍为工业化所需的机器设备、原材料以及能源的进

口提供免税优惠。除了关税和进口数量限制外，拉美国家还通过严格的外汇管制限制进口，对本国货币实行高估，以降低进口替代的成本，提高本国民族工业的利润率。

这一政策在一定时期内对拉美的工业发展以及整个经济的快速增长起到了积极的作用。在生产力水平较低、本国工业生产成本大大高于国外同类产品的情况下，实行以限制进口为主的保护政策是必要的

它保证了本国弱小的民族工业不被扼杀，并得到应有的发展。但是，长期实行高保护政策，并对各个部门的制成品不加区别地加以保护，会使本国工业企业几乎完全垄断，从而不利于促进本

国企业降低生产成本、提高劳动生产率和提高产品质量。另外，由于对工业化所需的机器设备和原材料的进口长期实行免税，使这些产品在国内生产不合算，因而生产资料的生产在国内得不到发展，进

口需求越来越高，导致贸易逆差扩大。

（2）从60年代后期开始，拉美的贸易政策从以限制进口为主逐渐转向以鼓励出口为主，或限制进口与鼓励出口相结合，主要包括鼓励制成品出口、贸易市场多元化、地区经济一体化等多种政策。为此，

各国都不同程度地采取了降低关税、增加出口信贷和出口补贴、实行本国货币贬值等措施。其目的是减少贸易逆差，开拓国际市场，推进工业化进程。在这方面，巴西贸易政策的变化尤为突出。1967～

1973年，巴西提出了“出口即出路”的口号，建立了鼓励制成品出口体系，出口补贴率平均达到40%，放松对出口部门的限制。1968年，巴西实行货币小贬值，以不断降低巴西商品的出口价格。开始时，

克鲁赛罗[11]每年大约贬值7～10次，贬值率在11%～18%之间，1976年贬值16次、累积贬值36%[12]，从而有力地推动了出口的发展。哥伦比亚从1967年起也开始实行促进出口的方针，鼓励非传统产品、

特别是制成品出口，对出口实行补贴。根据“巴列霍计划”，凡生产出口产品所需的原料、半成品和机器设备免进口税。此外，政府还对出口商发给税收补贴证，出口商可凭已出口产品证明，领取占出

口值15%的补贴金。70年代，获得出口补贴的商品达5000多种。1967年起，还先后成立了促进出口基金会，为出口工业部门提供长期低息贷款。同年，在汇率政策上也由原来的固定汇率改为浮动汇率，实

行哥伦比亚比索对美元的小贬值，以提高出口产品的竞争力。

墨西哥也采取了相应的促进出口的政策。如1965年墨西哥在北部边境地区开设了出口加工区，建立了促进制成品出口基金会，专门为面向出口的企业提供优惠贷款。1971年实行出口退税证制度，规定对

间接影响产品出口价格的税收实行售出后退税；生产出口商品所需的进口材料实行免税。70年代，通过退税证制度提供的补贴相当于制成品出口总额的6.1%，它是70年代墨西哥促进制成品出口的主要手

段，这实际上是一种对出口产品暗中的财政补贴。1976年墨西哥政府为解决本国货币长期高估的问题，在比索与美元的比价稳定了21年之后，宣布贬值39%。

这些鼓励出口的措施对拉美国家的经济发展产生了积极影响，使出口产品结构发生了很大变化，制成品在出口中的比重大大提高。如巴西制成品在出口中的比重由1965年的6.9%上升到1973年的28%。70年

代，哥伦比亚出口的年平均增长率达到18.4%，非传统产品出口占出口总值的比例由1967年的22%上升到1974年的49%，第一次超过了咖啡的出口额。1967年，制成品出口占非传统产品出口的38%，到1980

年达到70%。墨西哥由于汇率高估的不利影响，促进出口政策的作用比较有限，但制成品出口也有了明显的增长。在开发新的石油资源以前，制成品出口已超过初级产品，1974年占商品出口总额的50.3%

。

但是，这些措施也有一定的局限性。首先，这些鼓励出口的措施大多靠行政手段，由国家提供大量补贴。这不符合国际上通行的反倾销贸易原则，容易遭到贸易对象国的攻击或报复。其次，财政补贴的

方法意味着出口越多，国家的财政支出越多，造成不经济的出口。靠政府支持发展起来的出口部门，其产品在国际市场上往往因质量差、成本高而缺乏竞争力。

这一时期贸易政策的另一个重要变化，即竭力减轻对美国的依赖，争取市场的多元化。拉美国家一方面加强同西欧、日本的贸易往来；另一方面积极发展同发展中国家的贸易关系，尤其是地区内的贸易

关系。美国在拉美进出口贸易中的比例呈下降趋势。这一政策与拉美国家外交政策的变化有密切关系。

（3）70年代阿根廷、智利、乌拉圭等少数国家实行贸易自由化政策。1973年石油大幅度提价使拉美各国的对外贸易受到极大影响，多数拉美国家进一步加强贸易保护主义，在贸易逆差扩大、外汇短缺的

情况下，实行限制进口和鼓励出口相结合的政策。一方面进一步加强对进口的限制，严格实行进口许可证制度和进口配额制度，取消进口补贴；另一方面提供出口信贷，鼓励制成品出口。但是，阿根廷

、智利、乌拉圭等国则实行贸易自由化政策，取消进口限制和关税保护，开放。

采取这一政策的主要原因是这些国家相继开始了以新自由主义思想为指导的经济改革。阿根廷的魏地拉政府和智利军政府为克服替代进口发展战略带来的种种弊端，力图实现从内向发展转为外向发展，

把外部市场的需求当作经济增长的动力，把对外贸易作为经济增长的“发动机”。为此，必须在外贸政策上实行根本性的转变，实行对外开放，大大降低关税，以便使国内企业在国际竞争的环境中提高

效率，降低生产成本。从而，使那些具有竞争能力的企业提高产品质量，打入国际市场；使那些效益差、成本高的企业自行淘汰，从而达到调整生产结构的目的。智利军政府的战略“不是用扩大或深化

进口替代来克服进口替代的局限性，而是要迅速地从原来的模式转向自由贸易模式”[13]。南锥地区三国自由贸易政策的主要措施是：降低或取消关税或非关税壁垒、开放。1973年智利的平均

关税率为94%，Zui高关税率为220%，2872种商品的进口受到其他非关税措施的限制。经过改革，到1976年底，Zui高关税率降到65%，平均关税率为27%。到1979年6月，全国实行统一的关税率为10%，实际上

实现了贸易的自由化。阿根廷和乌拉圭也基本上取消了对本国工业的关税保护和对进口的限制；另外，还通过货币小贬值，增加出口信贷，实行退税制等办法鼓励出口。

上述贸易政策在开始虽促进了阿根廷和乌拉圭出口的增长，改善了国际收支状况，但总的来说，以失败而告终。由于取消保护，开放市场，各种外国商品大量涌入，严重打击了本国工业，造成大批企业

倒闭，失业人数剧增。智利自1974年以来的自由贸易政策大大促进了智利对外贸易的发展，出口商品的结构有了较大变化，非传统产品出口有了显著增长，通过开放市场促进了产业结构的调整。但是，

同时也导致民族企业纷纷倒闭，传统工业的实力反遭削弱，工人失业，经济衰退。

（4）80年代以来，拉美多数国家降低外贸保护程度，并使保护合理化；逐步开放市场，贸易政策逐渐向自由主义方向转变。80年代，国际经济形势对拉美贸易的发展极为不利，债务的压力又迫使拉美国

家增加出口。许多拉美国家为了摆脱危机，恢复经济增长，都把外贸政策的调整作为经济调整的重要方面。其目的是提高本国制成品的出口能力，实现出口产品多样化，改善贸易条件；通过扩大出口，

增加外汇收入，维持国际收支平衡；通过贸易开放，使本国经济与国际市场更紧密地结合在一起。在这方面Zui为典型的是墨西哥贸易政策的调整。

墨西哥自1983年起，开始对外贸政策进行全面调整，主要采取了以下几方面的政策。

①降低保护程度，逐步开放。针对长期实行贸易保护政策给工业带来不利于出口的倾向，墨西哥政府在外贸政策调整中Zui重要的措施就是取消进口许可证制度，以关税代替许可证制度。自1984

～1987年，墨西哥取消了8000多种商品进口许可证制度，目前，属海关总则管理范围的进口商品中，有96.4%的商品已不必申请许可证，可以自由进口。同时，墨西哥政府大幅度降低关税，税率的级差从

原来的16级减少到5级，Zui高税率由降到20%，平均税率由27%降到1988年的6%，免税商品已占进口商品的54%。